Klimaanlage im Homeoffice: Wann das Finanzamt Kosten anerkennt

Klimaanlage Homeoffice Steuerbonus. Ja, eine Klimaanlage kann steuerlich berücksichtigt werden, aber in der Regel nur dann, wenn ein häusliches Arbeitszimmer vom Finanzamt anerkannt ist.

Wenn im Sommer das Homeoffice zur Hitzefalle wird, liegt die Idee nahe, mit einer mobilen Klimaanlage nachzuhelfen. Entscheidend ist steuerlich jedoch nicht die Temperatur, sondern ob die Kosten als beruflich veranlasst gelten.

Wie die Lohnsteuerhilfe Bayern e.V. erläutert, eröffnet ein anerkanntes Arbeitszimmer die besten Chancen, Anschaffung und Betrieb als Teil der Arbeitszimmerkosten in der Steuererklärung zu berücksichtigen.

Ohne anerkanntes Arbeitszimmer bleibt die Klimaanlage meist privat

Ein steuerlich anerkanntes häusliches Arbeitszimmer setzt laut den genannten Kriterien voraus, dass ein separater Raum wie ein Büro eingerichtet ist und nahezu ausschließlich beruflich genutzt wird. Dann können die Anschaffungskosten der Klimaanlage den Aufwendungen für Ausstattung und Einrichtung des Arbeitszimmers zugerechnet werden.

Für ein anerkanntes Arbeitszimmer kommen grundsätzlich zwei Wege in Betracht:

• Einzelnachweis: Tatsächlich entstandene Kosten werden mit Rechnungen angesetzt, inklusive der Klimaanlage.
• Jahrespauschale: 1.260 Euro pro Jahr für das Arbeitszimmer ohne Belege im Detail.

Preisgrenze und Abschreibung: So wird eine Klimaanlage steuerlich behandelt

Bei mobilen Klimaanlagen hängt die steuerliche Behandlung vom Kaufpreis ab. Kostet das Gerät inklusive Mehrwertsteuer nicht mehr als 952 Euro, kann der Betrag in der Regel sofort als Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Arbeitszimmer berücksichtigt werden. Teurere Geräte werden über die Nutzungsdauer verteilt abgeschrieben.

Bei fest eingebauten Split-Klimaanlagen ist die Einordnung oft strenger, weil sie in der Regel als Bestandteil des Gebäudes gelten. Dann erfolgt die Abschreibung typischerweise gemeinsam mit dem Gebäude und nur anteilig im Verhältnis zur Wohnfläche. Bei nachträglichem Einbau und separatem Betrieb kann laut Einordnung auch eine eigenständige Abschreibung möglich sein.

Zusätzliche Kosten können je nach Fall ebenfalls eine Rolle spielen:

• Versandkosten für die Lieferung oder Fahrtkosten zur Beschaffung.
• Stromkosten für den Betrieb, anteilig für das anerkannte Arbeitszimmer.

Arbeitsecke: Homeofficepauschale statt Klimaanlagen-Abzug

Wer am Esstisch oder in einer Arbeitsecke im Wohnzimmer arbeitet, kann die Klimaanlage in der Regel nicht als berufliche Ausgabe ansetzen. In diesen Fällen wird die Anschaffung als privat eingeordnet, berufliche Aufwendungen sind hier über die tägliche Homeofficepauschale abgedeckt.

Eine Ausnahme betrifft Arbeiten durch Fachbetriebe am Gebäude: Wird eine Klimaanlage oder Wärmepumpe fest eingebaut oder gewartet, können zumindest die reinen Handwerkerkosten als Steuerermäßigung berücksichtigt werden. Anerkannt werden 20 Prozent der Arbeitskosten, direkt von der Steuerschuld abgezogen, sofern eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt und per Überweisung gezahlt wurde.

Am Ende entscheidet die Ausstattung und Nutzung des Arbeitsplatzes zu Hause darüber, ob sich die Kosten einer Klimaanlage steuerlich zumindest teilweise auswirken. red